Gazzetta n. 105 del 7 maggio 2024 (vai al sommario) MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE PROVVEDIMENTO 2 maggio 2024 Modifica degli allegati C e D al decreto 28 dicembre 2015, recante l'attuazione della legge 18 giugno 2015, n. 95 e della direttiva 2014/107/UE, in materia di scambio automatico di informazioni sui conti finanziari. IL DIRETTORE GENERALE delle finanze e IL DIRETTORE dell'Agenzia delle entrate Vista la legge 18 giugno 2015, n. 95, contenente disposizioni concernenti gli adempimenti delle istituzioni finanziarie italiane ai fini dell'attuazione dello scambio automatico di informazioni derivanti dall'Accordo tra il Governo della Repubblica italiana e il Governo degli Stati Uniti d'America, fatto a Roma il 10 gennaio 2014, e da accordi tra l'Italia e altri Stati esteri; Visto il decreto del Ministro dell'economia e delle finanze 28 dicembre 2015, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana 31 dicembre 2015, n. 303, recante l'attuazione della legge 18 giugno 2015, n. 95, e della direttiva 2014/107/UE del Consiglio, del 9 dicembre 2014, recante modifica della direttiva 2011/16/UE, per quanto riguarda lo scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale; Visto, in particolare, l'art. 4, comma 2, del predetto decreto 28 dicembre 2015, che prevede che gli allegati al medesimo decreto possono essere modificati con provvedimento del direttore generale delle finanze e del direttore dell'Agenzia delle entrate; Vista la Convenzione OCSE - Consiglio d'Europa, recante la Convenzione multilaterale sulla reciproca assistenza amministrativa in materia fiscale, firmata a Strasburgo il 25 gennaio 1988, come modificata dal Protocollo del 27 maggio 2010; Vista la legge 10 febbraio 2005, n. 19, recante l'adesione della Repubblica italiana alla Convenzione concernente la reciproca assistenza amministrativa in materia fiscale tra gli Stati membri del Consiglio d'Europa ed i Paesi membri dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico - OCSE, con allegati, fatta a Strasburgo il 25 gennaio 1988, e sua esecuzione; Vista la legge 27 ottobre 2011, n. 193, recante la ratifica e l'esecuzione del Protocollo emendativo della Convenzione del 1988 tra gli Stati membri del Consiglio d'Europa ed i Paesi membri dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico - OCSE, sulla reciproca assistenza amministrativa in materia fiscale, fatto a Parigi il 27 maggio 2010; Visto l'Accordo multilaterale tra i Paesi membri dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico in materia di scambio automatico di informazioni su conti finanziari, per l'implementazione del nuovo standard unico globale per lo scambio automatico di informazioni (Common reporting standard), firmato a Berlino il 29 ottobre 2014, e successive sottoscrizioni; Visto il decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300, recante la riforma dell'organizzazione del Governo, a norma dell'art. 11 della legge 15 marzo 1997, n. 59, e successive modificazioni; Visto il decreto del Presidente del Consiglio dei ministri 26 giugno 2019, n. 103, recante il regolamento di organizzazione del Ministero dell'economia e delle finanze; Visto il decreto del Ministro dell'economia e delle finanze 30 settembre 2021, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana 29 ottobre 2021, n. 259, recante individuazione e attribuzioni degli uffici di livello dirigenziale non generale dei Dipartimenti del Ministero dell'economia e delle finanze; Visto lo Statuto dell'Agenzia delle entrate, approvato con delibera del Comitato direttivo n. 6 del 13 dicembre 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana 20 febbraio 2001, n. 42; Visto il regolamento di amministrazione dell'Agenzia delle entrate, approvato con delibera del Comitato direttivo n. 4 del 30 novembre 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana 13 febbraio 2001, n. 36; Visto il decreto del Ministro delle finanze 28 dicembre 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana 12 febbraio 2001, n. 9, concernente disposizioni recanti le modalita' di avvio delle Agenzie fiscali e l'istituzione del ruolo speciale provvisorio del personale dell'Amministrazione finanziaria, emanato a norma degli articoli 73 e 74 del decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300; Decretano: Art. 1 Modifica dell'Allegato C 1. Al decreto del Ministro dell'economia e delle finanze 28 dicembre 2015, l'Allegato C, recante l'elenco delle giurisdizioni oggetto di comunicazione, e' sostituito dal seguente: ===================================================================== | | | Anno del primo | Primo periodo | | | | scambio di |d'imposta oggetto di| | N. | Giurisdizioni | informazioni | comunicazione | +=====+=====================+==================+====================+ |1 |Albania |2022 |2021 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |2 |Andorra |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |3 |Arabia Saudita |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |4 |Argentina |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |5 |Aruba |2024 |2023 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |6 |Australia |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |7 |Austria |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |8 |Azerbaijan |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |9 |Barbados |2019 |2018 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |10 |Belgio |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ | |Bonaire, Sint | | | |11 |Eustatius e Saba |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |12 |Brasile |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |13 |Bulgaria |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |14 |Canada |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |15 |Cile |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |16 |Cipro |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |17 |Colombia |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |18 |Corea |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |19 |Costa Rica |2024 |2023 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |20 |Croazia |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |21 |Curaçao |2021 |2020 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |22 |Danimarca |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |23 |Ecuador |2022 |2021 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |24 |Estonia |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |25 |Federazione Russa |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |26 |Finlandia* |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |27 |Francia** |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |28 |Georgia |2024 |2023 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |29 |Germania |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |30 |Ghana |2023 |2022 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |31 |Giamaica |2023 |2022 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |32 |Giappone |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |33 |Gibilterra |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |34 |Grecia |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |35 |Grenada |2020 |2019 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |36 |Groenlandia |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |37 |Guernsey |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |38 |Hong Kong |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |39 |India |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |40 |Indonesia |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |41 |Irlanda |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |42 |Islanda |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |43 |Isola Di Man |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |44 |Isole Cook |2019 |2018 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |45 |Isole Faroe |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |46 |Israele |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |47 |Jersey |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |48 |Kazakistan |2023 |2022 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |49 |Kenya |2022 |2021 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |50 |Lettonia |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |51 |Liechtenstein |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |52 |Lituania |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |53 |Lussemburgo |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |54 |Maldive |2023 |2022 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |55 |Malesia |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |56 |Malta |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |57 |Mauritius |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |58 |Messico |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |59 |Monaco |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |60 |Nigeria |2022 |2021 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |61 |Norvegia |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |62 |Nuova Zelanda |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |63 |Paesi Bassi |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |64 |Pakistan |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |65 |Panama |2019 |2018 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |66 |Peru' |2021 |2020 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |67 |Polonia |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |68 |Portogallo*** |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |69 |Regno Unito |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |70 |Repubblica Ceca |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ | |Repubblica Popolare | | | |71 |Cinese |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |72 |Repubblica Slovacca |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |73 |Romania |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |74 |Saint Kitts e Navis |2024 |2023 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |75 |Saint Lucia |2020 |2019 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |76 |San Marino |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |77 |Seychelles |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |78 |Singapore |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |79 |Slovenia |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |80 |Spagna**** |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |81 |Sudafrica |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |82 |Svezia |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |83 |Svizzera |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |84 |Tailandia |2023 |2022 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |85 |Turchia |2020 |2019 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |86 |Ungheria |2017 |2016 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ |87 |Uruguay |2018 |2017 | +-----+---------------------+------------------+--------------------+ * Include: Isole Åland. ** Include: Guadalupa, Guyana francese, Martinica, Riunione, Saint Martin e Mayotte, Saint Barthelemy. *** Include: Azzorre e Madera. ****Include: Isole Canarie.   Art. 2 Modifica dell'Allegato D 1. Al decreto del Ministro dell'economia e delle finanze 28 dicembre 2015, l'Allegato D, recante l'elenco delle giurisdizioni partecipanti, e' sostituito dal seguente: ===================================== | N. | Giurisdizioni | +=======+===========================+ |1 |Albania | +-------+---------------------------+ |2 |Andorra | +-------+---------------------------+ |3 |Anguilla | +-------+---------------------------+ |4 |Antigua e Barbuda | +-------+---------------------------+ |5 |Arabia Saudita | +-------+---------------------------+ |6 |Argentina | +-------+---------------------------+ |7 |Aruba | +-------+---------------------------+ |8 |Australia | +-------+---------------------------+ |9 |Austria | +-------+---------------------------+ |10 |Azerbaijan | +-------+---------------------------+ |11 |Bahamas | +-------+---------------------------+ |12 |Bahrain | +-------+---------------------------+ |13 |Barbados | +-------+---------------------------+ |14 |Belgio | +-------+---------------------------+ |15 |Belize | +-------+---------------------------+ |16 |Bermuda | +-------+---------------------------+ | |Bonaire, Sint Eustatius e | |17 |Saba | +-------+---------------------------+ |18 |Brasile | +-------+---------------------------+ |19 |Brunei | +-------+---------------------------+ |20 |Bulgaria | +-------+---------------------------+ |21 |Canada | +-------+---------------------------+ |22 |Cile | +-------+---------------------------+ |23 |Cipro | +-------+---------------------------+ |24 |Colombia | +-------+---------------------------+ |25 |Corea | +-------+---------------------------+ |26 |Costa Rica | +-------+---------------------------+ |27 |Croazia | +-------+---------------------------+ |28 |Curaçao | +-------+---------------------------+ |29 |Danimarca | +-------+---------------------------+ |30 |Dominica | +-------+---------------------------+ |31 |Ecuador | +-------+---------------------------+ |32 |Emirati Arabi Uniti | +-------+---------------------------+ |33 |Estonia | +-------+---------------------------+ |34 |Federazione Russa | +-------+---------------------------+ |35 |Finlandia* | +-------+---------------------------+ |36 |Francia* | +-------+---------------------------+ |37 |Georgia | +-------+---------------------------+ |38 |Germania | +-------+---------------------------+ |39 |Ghana | +-------+---------------------------+ |40 |Giamaica | +-------+---------------------------+ |41 |Giappone | +-------+---------------------------+ |42 |Gibilterra | +-------+---------------------------+ |43 |Grecia | +-------+---------------------------+ |44 |Grenada | +-------+---------------------------+ |45 |Groenlandia | +-------+---------------------------+ |46 |Guernsey | +-------+---------------------------+ |47 |Hong Kong | +-------+---------------------------+ |48 |India | +-------+---------------------------+ |49 |Indonesia | +-------+---------------------------+ |50 |Irlanda | +-------+---------------------------+ |51 |Islanda | +-------+---------------------------+ |52 |Isola di Man | +-------+---------------------------+ |53 |Isole Cayman | +-------+---------------------------+ |54 |Isole Cook | +-------+---------------------------+ |55 |Isole Faroe | +-------+---------------------------+ |56 |Isole Marshall | +-------+---------------------------+ |57 |Isole Turks e Caicos | +-------+---------------------------+ |58 |Isole Vergini Britanniche | +-------+---------------------------+ |59 |Israele | +-------+---------------------------+ |60 |Jersey | +-------+---------------------------+ |61 |Kazakistan | +-------+---------------------------+ |62 |Kenya | +-------+---------------------------+ |63 |Kuwait | +-------+---------------------------+ |64 |Lettonia | +-------+---------------------------+ |65 |Libano | +-------+---------------------------+ |66 |Liechtenstein | +-------+---------------------------+ |67 |Lituania | +-------+---------------------------+ |68 |Lussemburgo | +-------+---------------------------+ |69 |Macao | +-------+---------------------------+ |70 |Maldive | +-------+---------------------------+ |71 |Malesia | +-------+---------------------------+ |72 |Malta | +-------+---------------------------+ |73 |Mauritius | +-------+---------------------------+ |74 |Messico | +-------+---------------------------+ |75 |Monaco | +-------+---------------------------+ |76 |Monserrat | +-------+---------------------------+ |77 |Nauru | +-------+---------------------------+ |78 |Nigeria | +-------+---------------------------+ |79 |Niue | +-------+---------------------------+ |80 |Norvegia | +-------+---------------------------+ |81 |Nuova Caledonia | +-------+---------------------------+ |82 |Nuova Zelanda | +-------+---------------------------+ |83 |Oman | +-------+---------------------------+ |84 |Paesi Bassi | +-------+---------------------------+ |85 |Pakistan | +-------+---------------------------+ |86 |Panama | +-------+---------------------------+ |87 |Peru' | +-------+---------------------------+ |88 |Polonia | +-------+---------------------------+ |89 |Portogallo* | +-------+---------------------------+ |90 |Qatar | +-------+---------------------------+ |91 |Regno Unito | +-------+---------------------------+ |92 |Repubblica Ceca | +-------+---------------------------+ |93 |Repubblica Popolare Cinese | +-------+---------------------------+ |94 |Repubblica Slovacca | +-------+---------------------------+ |95 |Romania | +-------+---------------------------+ |96 |Saint Kitts e Nevis | +-------+---------------------------+ |97 |Saint Lucia | +-------+---------------------------+ |98 |Saint Vincent e Grenadines | +-------+---------------------------+ |99 |Samoa | +-------+---------------------------+ |100 |San Marino | +-------+---------------------------+ |101 |Seychelles | +-------+---------------------------+ |102 |Singapore | +-------+---------------------------+ |103 |Sint Maarten | +-------+---------------------------+ |104 |Slovenia | +-------+---------------------------+ |105 |Spagna* | +-------+---------------------------+ |106 |Sudafrica | +-------+---------------------------+ |107 |Svezia | +-------+---------------------------+ |108 |Svizzera | +-------+---------------------------+ |109 |Tailandia | +-------+---------------------------+ |110 |Turchia | +-------+---------------------------+ |111 |Ungheria | +-------+---------------------------+ |112 |Uruguay | +-------+---------------------------+ |113 |Vanuatu | +-------+---------------------------+ * Include: Isole Åland. ** Include: Guadalupa, Guyana francese, Martinica, Riunione, Saint Martin e Mayotte, Saint Barthelemy. *** Include: Azzorre e Madera. ****Include: Isole Canarie. Il presente provvedimento sara' pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana. Roma, 2 maggio 2024 Il direttore generale delle finanze Spalletta Il direttore dell'Agenzia delle entrate Ruffini