Gazzetta n. 58 del 10 marzo 2006 (vai al sommario) BANCA D'ITALIA PROVVEDIMENTO 14 febbraio 2006 Istruzioni per la redazione dei bilanci degli Intermediari finanziari iscritti nell'Elenco speciale, degli Istituti di moneta elettronica (IMEL), delle Societa' di gestione del risparmio (SGR) e delle Societa' di intermediazione mobiliare (SIM). IL GOVERNATORE DELLA BANCA D'ITALIA Visto il regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 19 luglio 2002, relativo all'applicazione dei principi contabili internazionali (IAS/IFRE) e i successivi regolamenti adottati dalla Commissione in attuazione dell'art. 6 del medesimo regolamento; Visto il decreto legislativo 28 febbraio 2005, n. 38, recante disposizioni per l'esercizio delle opzioni previste dall'art. 5 del regolamento (CE) n. 1606/2002 in materia di principi contabili internazionali; Visto il decreto legislativo 27 gennaio 1992, n. 87, recante attuazione della direttiva 86/635/CEE, relativa ai conti annuali ed ai conti consolidati delle banche e degli altri istituti finanziari, e delle direttiva 89/117/CEE, relativa agli obblighi in materia di pubblicita' dei documenti contabili delle succursali italiane di intermediari esteri; Visto il provvedimento della Banca d'Italia del 31 luglio 1992, recante disposizioni in materia di bilancio degli enti finanziari; Visto il provvedimento della Banca d'Italia del 4 agosto 2000, recante, tra l'altro, disposizioni in materia di bilancio delle SIM; Vista la lettera dell'8 febbraio 2006 con la quale la Consob ha comunicato il proprio parere; Emana: le allegate Istruzioni per la redazione del bilancio degli intermediari finanziari iscritti nell'Elenco speciale, degli IMEL, delle SGR e delle SIM. Tali Istruzioni si applicano a partire dal bilancio dell'impresa relativo all'esercizio chiuso o in corso al 31 dicembre 2006 e al bilancio consolidato relativo all'esercizio chiuso o in corso al 31 dicembre 2005. Gli Intermediari finanziari iscritti nell'Elenco speciale, gli IMEL, le SGR e le SIM hanno la facolta' di redigere il bilancio dell'impresa in conformita' alle citate Istruzioni anche per l'esercizio chiuso o in corso al 31 dicembre 2005. Roma, 14 febbraio 2006 Il Governatore: Draghi   I N D I C E ---- Capitolo 1 - Principi generali 1. Destinatari delle disposizioni pag. 9 2. Contenuto del bilancio pag. 9 3. Schemi del bilancio pag. 10 4. Collegamento fra contabilita' e bilancio pag. 10 5. Definizioni pag. 10 Capitolo 2 - Il bilancio dell'impresa 1. Disposizioni generali pag. 15 2. Stato patrimoniale pag. 15 3. Conto economico pag. 19 4. Prospetto delle variazioni del patrimonio netto pag. 23 5. Rendiconto finanziario pag. 24 6. Relazione sulla gestione pag. 24 Capitolo 3 - Il bilancio consolidato 1. Disposizioni generali pag. 26 2. Stato patrimoniale consolidato pag. 26 3. Conto economico consolidato pag. 27 4. Prospetto delle variazioni del patrimonio netto pag. 27 5. Relazione sulla gestione pag. 27 Capitolo 4 - I documenti contabili delle succursali di intermediari di altri paesi 1. Intermediari comunitari pag. 28 2. Intermediari extracomunitari pag. 28 3. Modalita' di pubblicazione dei documenti pag. 28 Allegato A - Schemi di bilancio e di nota integrativa degli intermediari finanziari A.1 Bilancio dell'impresa pag. 31 Schemi pag. 33 Nota integrativa - Istruzioni di compilazione pag. 40 Nota integrativa - Schemi pag. 68 A.2 Bilancio consolidato pag. 185 Schemi pag. 187 Nota integrativa - Istruzioni di compilazione pag. 194 Nota integrativa - Schemi pag. 198 Allegato B - Schemi di bilancio e di nota integrativa delle SGR B.1 Bilancio dell'impresa pag. 215 Schemi pag. 217 Nota integrativa - Istruzioni di compilazione pag. 225 Nota integrativa - Schemi pag. 240 B.2 Bilancio consolidato pag. 321 Schemi pag. 323 Nota integrativa - Istruzioni di compilazione pag. 329 Nota integrativa - Schemi pag. 333 Allegato C - Schemi di bilancio e di nota integrativa delle SIM C.1 Bilancio dell'impresa pag. 351 Schemi pag. 353 Nota Integrativa - Istruzioni di compilazione pag. 360 Nota Integrativa - Schemi pag. 378 C.2 Bilancio consolidato pag. 469 Schemi pag. 471 Nota Integrativa - Istruzioni di compilazione pag. 478 Nota Integrativa - Schemi pag. 482 ----> Vedere da pag. 9 a pag. 90 <---- ----> Vedere da pag. 91 a pag. 180 <---- ----> Vedere da pag. 181 a pag. 270 <---- ----> Vedere da pag. 271 a pag. 360 <---- ----> Vedere da pag. 361 a pag. 450 <---- ----> Vedere da pag. 451 a pag. 495 <----